（一） 适合企业作为经济实体存在和发展的企业制度
1， 产权企业制度――全面体现资产所有权的企业制度
a, 私有资营企业制度：与资本家独资经营的企业相适应的企业制度。
b, 私有合伙企业制度：与合伙制企业相对应的企业制度。
c, 现代股份制企业制度：与资产所有者合资经营的企业相对应的企业制度。
2， 劳权企业制度――全面体现劳动所有权的企业制度
a, 公有劳营企业制度：与劳动所有者个体经营相对应的企业制度。
b, 公有劳营工分制企业制度：与劳动者合作劳动相对应的企业制度。
（二），不规范企业制度
a, 国有资营工资制企业制度（改革前的国营企业制度）。
b, 国有基础上的股份制企业制度（改革后的国有企业制度）。
这两种企业制度所以称之为“不规范企业制度”，是因为这种制度与公有制的性质是相对立的。生产资料公有制是消灭
了资产所有者，消灭了资产所有权，排队企业作为生产资料实体存在和发展可能性；而“资营工资制”和“股份制”都是典型的产权制度，都是以资产所有者为主体的、全面体现资产所有权的、适合企业作为生产资料实体存在和发展的企业制度。两者是相互对立的。
（三），个体经营企业制度和合作经营制度
在这里，我们有必要说说个体经营制度和合作经营制度的含义和区别。
在习惯上，我们总是把企业区分为个体私营企业，集体企业和国有企业等等。这种分类法则是按照生产资料所有制来区分的，没有考虑的生产劳动所有制的因素。这是造成企业分类不科学的原因之一。另一方面，由于我们也没有搞清楚经济实体的概念，不能对经济实体进行明确的区分，当然也就不会科学的企业与企业制度的恰当分类了。
个体经营企业，不仅存在于生产资料私有制企业，同时也会存在于生产资料公有制企业。例如承包户，就是以土地的公有制为基础的个体经营企业。但这里的个体经营是生产劳动的个体经营。
反过来，集体企业也不仅存在于生产资料公有制企业，同时也会存在于生产资料私有制企业。例如股份制企业就是以生产资料私有制为基础的集体企业。但这里的集体是生产资料所有者集体。
（四），股份制是一种什么制度？
对于股份制，存在着较大的争议。有人认为股份制是私有制，是私有制实现形式；有人认为股份制是公有制，是公有制的实现形式；还有人说股份制是一种混合所有制，其性质决定于参股资产的性质。
首先，从经济实体的角度来看，股份制中的股份属于生产资料价值形式。因此，如果它是一种规范的企业制度，应该是适合生产资料实体存在和发展的企业制度。一个企业要作为规范生产资料实体存在和发展，就必须以生产资料私有制为基础。因为，只有在生产资料私有制条件下，才可能满足产权清晰的基本要求。
商品是两重性的。
生产商品的企业当然也是具有两重性的。
任何企业就其形成某种使用价值、满足社会需要的角度看，它是一个由市场变化带动的转换系统，它要能够正常发展，就必须满足顺利实现信息转换、市场转换和生产转换的一切要求。我们把由使用价值形成的需要决定的企业属性，称之为企业的自然属性；任何企业，就其形成某种价值，满足生产主体利益要求的角度看，它总是特定生产主体实现其生产目的的工具，企业的性质因生产主体及其生产目的的不同而不同。我们把由价值形成需要决定的企业属性，称之为企业的社会属性。任何企业都具有自然属性和社会属性，都是两种属性的统一。
什么是经济实体呢？所谓经济实体就是是指企业的社会属性，是指企业作为某种特定的生产主体满足自己利益要求的工具存在和发展的性质和特征，也就是企业价值运动的性质和特征。看一个企业是不是经济实体，我们可以从五个方面来判断：即是不是一个生产组织？有没有规范的生产主体？有没有体现生产主体利益要求的完整独立的价值运动地？有没有与这种价值运动相适应的管理运动？有没有建立与生产主体利益要求和企业基本特点相适应的企业制度？
在现代社会生产过程中，能够成为企业生产主体的只有两种人－－生产资料所有者或生产劳动所有者，简称为资产所有者和劳动所有者。相应地，现实的、规范的经济实体也只有两种：生产资料实体和生产劳动实体。
企业作为资产实体存在和发展的基础是生产资料私有制，它的必要前提是劳动力价值预定不变，正常发展的条件是产权清晰。作为生产资料实体存在和发展的企业生产主体是资产所有者，他们的利益要求表现为资产所有权，企业最基本的运动特征是劳动力价值不变，企业的生产经营过程表现为生产资料价值量的盈亏变化。企业的生产经营活动服从于剩余价值规律，企业的经营机制就是剩余价值规律的表现形式和作用过程。面临适合于企业作为资产实体存在和发展的企业制度就是产权制度。
相反，企业作为生产劳动实体存在和发展的基础是生产资料公有制和劳动力个体所有制，它的必要前提是公有的生产资料价值不变，而正常发展的条件是劳权分明。作为生产劳动实体存在和发展的企业生产主体是劳动所有者，他们的利益要求就是劳动所有权。最基本的运动特征是公有资产的价值量预定不变，企业的生产经营状况表现为消费价值量的波动。企业的生产经营活动服从于消费价值规律，企业的经营机制就是消费价值规律的表现形式和实现过程。而适合企业作为生产劳动实体存在和发展的企业制度就是以劳动所有者为主体的、全面体现劳动所有权的企业制度。
生产资料实体可区分为简单形式的资产实体和结合形式的资产实体两大类，与此相适应，产权型企业也可区分为资本家独资企业和股东合伙制或股份制企业，产权制度也有传统企业制度和现代企业制度（即股份制）的区分。
生产劳动实体同样也可以区分为简单形式的劳动实体和结合形式的劳动实体两大类，与此相适应，劳权类企业也有劳动者个体经营企业（例包干到户就是以生产资料公有制为基础的个体劳动形式）和劳动者集体经营企业（例生产队模式就是以生产资料公有制为基础的劳动者合作劳动形式），劳权制度也有个体劳权企业制度和现代工分制企业制度。
资本主义企业是在封建社会发展起来的。它是社会经济运动规律自然作用的结果。一方面，资本主义的发展已有了几百年的历史，资本主义已经是很成熟的经济实体；另一方面马克思在其不朽的巨著《资本论》中对资本主义经济运动作了科学的系统的分析，客观上为我们认识企业作为经济实体存在和发展的规律提供了现实的可能性。
马克思创立了以劳动价值论为基础的剩余价值理论。从《资本论》中我们可以明显看出：马克思对资本主义经济运动的分析是以体现资本主义生产目的的剩余价值运动为基础的。在这里，马克思虽没有从个体上特别说明资本主义企业作为经济实体的存在和发展的规律和要求，但他对资本主义经济运动进行整体分析的过程中，特别是在第一卷的研究分析过程中，实际上已经包含了这方面的内容。现在我们就以此为基础来认识资本主义企业作为经济实体存在和发展的客观规律和一般要求。
1，资本主义企业是作为独立的生产资料存在和发展的。资本主义生产和其它任何社会生产一样，也是由生产资料和生产劳动两个方面组成的，由于劳动者只占有自己的劳动力，生产资料和生活资料掌握在资产所有者手中中，资本主义生产资料和劳动力的结合是通过劳动力作为商品卖买、即通过雇佣劳动制度来实现的。由于劳动力价值和其它商品的价值一样，在进入生产过程之前就确定了，因此，劳动力价值不变，企业生产经营状况表现为生产资料价值量的盈亏变化。我们把这种劳动力价值预定不变，企业生产经营状况表现为生产资料价值量变化的经济实体称为生产资料实体，简称为资产实体。
2，作为资产实体存在和发展的企业生产主体只能是资产所有者一一人格化的、在资产所有方面 具有独立性的资本家或股东。而作为资产实体存在和发展的企业价值运动则是体现资产所有者利益要求一一资产所有权的价值运动，即剩余价值运动，与这种价值运动相适应，企业的管理运动也是以资产所有权的体现为核心的。
3，企业能够作为资产实体存在的必要前提是劳动力价值不变。因为只有劳动力价值不变，企业生产经营活动的结果才能表现为资产价值量的盈亏，才能表现为剩余价值量的波动，按资分配才能实现，资产所有者对资产所有权的利益要求才能得到满足。与劳动力价值不变的要求相适应，工资是预先固定劳动力价值的适合形式，工资收入的预计性和固定性较好地满足了企业作为资产实体存在要求劳动力价值在生产经营过程中保持不变的需要。
4，企业能够作为资产实体正常发展的先决条件是产权清晰，即企业占用的资产总量是多少？是由单个资产所有者投入还是由多个资产所有者投入？各个投入者所占的比例是多少？怎样在分配上反映资产投入的差别等等必须清清楚楚。在资本家独资经营的企业，由于企业占用的资产归资本家个人所有，企业的生产成果也归资本家个人，在这里，资产所有者对资产所有权的利益要求得到了直接的体现；在多个资产所有者合资经营的条件下，股份制采用了股份这种生产资料价值形式，把所有股东投入生产过程的不同形式、不同数量的生产资料转变为性质上相同、数量上可以区别的企业资产，并根据股份总量与剩余价值量的相互关系确定股利水平，再按股东股份拥有量分解剩余价值。与产权清晰的基本要求相适应，股份这种按资分配形式体现资产所有者多资多利的利益要求，满足了企业作为资产实体正常发展的需要。
5，作为资产实体存在和发展的企业，其生产经营活动服从于剩余价值规律。剩余价值规律首先通过按资分配制度把企业生产经营活动的结果表现为剩余价值量的波动，而剩余价值量的波动则有效地引起资产所有者调节企业生产经营活动以满足自己的利益要求的经济行为，产权管理体制则是体现资产所有者利益要求，调节企业生产经营活动的有效途径。当企业生产经营活动发生变化之后，按资分配制度又重新把企业生产经营活动的结果表现为剩余价值量的波动，这种波动又会引起新的调节过程。这就是剩余价值规律的表现方式和作用过程，这也是我们通常所说的企业经营机制一一与作为资产实体存在和发展的企业相适应的经营机制同，即按资分配机制。资本主义企业所以有活力，所以能正常发展，就在于剩余价值规律取得了适合自己的表现方式而能正常发挥作用，就在于这些企业形成了健全有效的按资分配机制。
6，适合于企业作为资产实体存在和发展的企业制度是全面体现资产所有权的企业制度。因为只有建立了全面体现资产所有权的企业制度，劳动力价值才能保持不变，企业生产经营状况才能表现为剩余价值量的波动，资产所有者多资多利的要求才能得到满足。只有建立了产权企业制度，资产所有者才能得心应手地按照自己的利益要求调节企业生产经营活动，生产和占有剩余价值的生产目的才得以实现。产权企业制度，以资产受益为核心，它用工资来预定劳动力的价值，用利润形式把劳动者的剩余劳动形成的价值量归结为生产资料价值的增量，从而在劳资关系上体现上资产所有者对资产所有权的基本要求；另一方面，产权制度又用股份形式来反映资产所有者投入资产量的差别，并满足由此差别形成的资产所有者在分配上和管理上的不同要求，从而在资产所有者相互关系上体现了资产所有者对资产所有权的基本要求。正因为产权企业制度全面体现了资产所有权，它满足了资本主义企业作为独立的资产实体存在和发展的需要。
7，生产资料实体可区分为简单形式的资产实体和结合形式的资产实体两大类，与此相适应，资本主义企业也由资本家独资企业和股东合资企业的区分，资本主义企业制度也有传统企业制度和现代企业制度（股份制）的区分。
昨日，有一位金融专业的同学与我讨论国有资产流失问题的论文写作。
这使我想起了很多。国有企业改革，是一个热门话题。把国有企业改革中出现的某种问题作为自己论文写作的题目，自然是许多经济类专业的同学们的首选。但是，做这样的选择，写作和研究的难度是比较大的，而且不论是学习还是研究的工作量，都是很大的。这是由国有企业问题的特殊性决定的。
国有资产的流失问题，只是在改革中国有企业所出现的问题之一。在改革过程中，国有企业出现了诸多问题：例出现长期的、大面积的亏损状态，出现了严重的腐败现象，出现了管理滑坡，负债率高等等。这些问题虽然是改革过程中国有企业在某一阶段，某一方面的问题，但却与国有企业改革全部过程与整体思路相关联的。因此，如果你要对国有企业的某个问题发表意见，就必须了解国有企业改革的全过程，并同时要考察国有企业改革的整体思路。因此，即使是研究国有企业的某个问题，其研究工作量也是非常之大的。
从另一方面看，要对国有企业改革中的某个问题发表意见，当然需要以某种正确的经济理论为指导。但是，我国的国有企业与西方国家的国有企业存在着性质上的区别：西方国家的国有企业作为市场经济宏观调控的需要的产物，它性质上是满足资产阶级共同利益的需要，它和建立在私有基础上的其它类型企业一样，是体现资产所有者对资产所有权要求的载体；而我国的国有企业作为社会主义本质的体现，却是满足劳动所有者利益需要体现劳动所有权要求的载体。因此，如果以西方经济理论为指导――例如以产权经济学、新制度经济学和交易费用理论等，对国有企业改革的某个问题进行研究，是不合适的。除了西方经济学之外，马克思主义经济学也是一个选择。但是，马克思所研究的主要是资本主义经济，其中所包含的企业原理，仅仅适用于资本主义性质的企业，并不能直接适用于国有企业改革问题的研究。由于缺乏现成的经济理论作指导，所以要研究国有企业改革中的问题，难度是比较大的。
但是，不论怎样，国有企业既然存在某种问题，就需要我们去研究。那么，我们应该怎样研究国有企业在改革中出现的问题呢？
根据我的经验，大体上要点如下：
一，首先要了解我国国有企业产生的历史过程，并从社会主义革命的目的来认识国有企业的性质与特征。从而了解我国国有企业区别于西方国家的基本特点；
二，其次，要了解从1978年以来的国有企业改革过程，了解在改革过程中国有企业发生的变化及其出现的各种问题。
三，了解国有企业改革的整体思路及其变化，熟悉相关的改革方针及其政策。
四，把握国有企业改革的根本问题，考察国有企业改革方针及其具体政策的适用性。国有企业所以要改革，就因为在市场经济体制条件下的国营企业不过是一个生产组织，而不是独立的经济实体。因此，国有企业改革的根本问题就是如何把作为生产组织的国有企业转变为能够自主经营、自负盈亏、自我约束和自我发展的经济实体。抓住这条主线，就能弄清27年国有企业改革的长短得失所在
五，掌握与国有企业改革相适应的经济理论，并在这种理论的指导下对国有企业改革的整体思路及具体做法进行分析，从而找出形成国有企业某些问题的原因。
在这五大要点中，第一点是基础。但是这里的难度却并不大，关于社会主义的本质，邓小平已经讲得十分明白，我们只要以邓小平理论为指导，就不难了解我国国有企业与西方国家国有企业的性质区别。这里的关键是，我们要从传统的产权观念中解放出来。至于第二，第三点，只是工作量较大，难点在于第四点和第五点。我国国有企业改革的根本问题是要把作为生产组织的国营企业转变为独立的经济实体，因此，国有企业改革需要的是经济实体理论。但是，西方经济学中并不存在这种理论。西方经济学理论可以区分为微观经济学和宏观经济学两大部分。宏观经济学不是企业理论这是人所共知的。那么，微观经济学中是不是存在企业理论呢？所谓的微观经济学是以需求、供给与价格均衡理论为基础。而需求、供给与价格均衡理论反映的是市场交易，讨论的是价值规律问题，是市场机制问题。生产函数理论分析的是生产中投入中的投入与产出的关系，是为了揭示决定供给曲线变化趋势的基本因素，它的内容仍然属于市场机制。成本收益和利润理论则是探讨作为市场主体的行为状态，这一问题的探讨依然在市场机制的范围之内，因为市场机制也存在主体问题。至于生产要素价格和收入分配理论，帕累托最优理论等等，就其内容而言，更是属于市场机制问题的探讨。由此可见，微观经济学理论实质是具体探讨市场机制的经济理论，可以说它是一种市场经济理论，却不能说它是企业理论（包括其中的生产理论，厂商理论，成本收益和利润理论等等）。但是，有人会说，经济学界都一致地把科斯公认为建立企业理论的始祖，难道科斯理论也不是真正的企业理论？新古典厂商理论只是把企业设想成为一个利润极大化的实体，这一设想没有超出市场主体的范围，而且就这一设想的目的而言，也是为了市场机制的探讨；科斯的所谓替代市场理论，从市场角度提出了为什么有企业以及企业的边界和规模问题，他的出发点和基本方法仍然局限于市场机制的范围之内。科斯理论靠近了企业机制这个大门，但是，却始终没有进入企业的大门之内，这是因为科斯始终站在市场机制的大门里走不出来。关于科斯理论不是真正的企业理论，本人已经另文论述，在这里，不再作详细说明。但是，有人会说，难道连科斯以外的其它人提出的关于企业的理论，例奈特的风险分担理论，阿尔钦等人提出的团队理论，威廉姆森的资产专用性理论，杨小凯等人提出的间接定价理论，克瑞普斯的声誉理论和委托代理理论、企业家理论等等，难道这些都不能算作企业理论？回答是十分肯定的。既然连科斯提出的交易费用理论都不是真正的企业理论，那么，其它人关于企业的解释和说明，同样由于没有弄清企业机制的内涵，当然也不是真正的企业理论。西方经济学是一种市场经济理论。所谓的微观经济学，实质就是具体探讨价值规律和市场机制的理论。微观经济学虽然学派众多，观点不一，但是我们完全可以用市场机制这根线串起来：需求、供给和均衡理论，消费者行为理论，生产函数理论，成本收益和利润理论，厂商理论，分配理论等，都是从不同方面，不同角度展开市场机制的内容，以表现价值规律的作用与过程；至于宏观经济学则是探讨价值规律失效状态下的计划配置方式或防止价值规律失效的对策，两者相结合，形成了适合西方市场经济存在和发展的经济学理论。那么，什么是真正的企业理论呢？真正的企业理论，就是探讨企业经营机制的理论，就是从各个角度探讨企业机制的各个方面，在各种情况下的作用状态的经济理论。说清对企业生产经营活动走决定作用的基本经济规律，说明这种规律的具体的表现形式与作用过程，能够满足这样的要求，才能真正称得上是企业理论。企业经营机制或企业机制，与市场机制是相联系的，而且是相互作用的。但是，两者又是具有性质区别的。因此，两者是不能相互替代的。不能把市场机制当作企业机制，反过来，也不能把企业机制当作市场机制。经济机制是经济规律的表现形式和作用过程，经济规律不同，它的表现方式和作用过程也不相同，因而作为其外在表现的机制形式也不相同。因此，我们不能把探讨市场机制的西方经济学叫做企业理论。
2006-6
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